国家税务总局临高县税务局
关于2023年度法治税务建设情况的报告
2023年，国家税务总局临高县税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习习近平法治思想，严格按照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》以及国家税务总局有关要求，扎实推进法治税务建设，优化执法方式，规范执法行为，积极做好各项法治税务建设工作。现将法治政府建设情况报告如下：
一、深入学习贯彻习近平法治思想
临高县税务局以习近平法治思想为指导树牢法治根基，认真按照《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<党政主要负责人履行推进法治建设第一责任职责规定>的通知》相关要求，把学习贯彻习近平法治思想作为一项政治责任，列入县局党委工作的重要议程，作为理论学习中心组重要内容，切实做到学通弄懂、深学笃用。将学习习近平新时代中国特色社会主义思想以及习近平总书记最新系列重要讲话列为党委会议“第一议题”，作为党委理论学习中心组学习“第一主题”，2023年共召开党委会议落实“第一议题”48次，党委理论学习中心组共开展12次学习，其中专题研讨4次，集中学习和自学内容170项。
二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
（一）严格依法组织税费收入。严格执行“依法征收、应收尽收”，坚决不收“过头税”、坚决预防和制止越权减免税的组织收入原则，既落实好退税减税政策，又严守依法组织税费收入的原则，坚守不收“过头税费”的底线。深化经济税收分析，科学合理计划税收收入目标，实现了税费收入与经济发展的协调增长。
（二）主动协同抓好税费优惠政策落实。坚持以党建引领税费优惠政策工作方向，成立税费优惠政策落实工作领导小组，由“一把手”担任组长，分管局领导兼任办公室主任。积极组织人员参加税务总局和省税务局2023年税费优惠政策落实工作动员部署及视频培训会，学习领会会议精神，深刻认识实施税费优惠政策的重要意义，切实增强使命感和责任感。2023年税收优惠政策出台以来，税收红利给临高县纳税人缴费人带来了发展的动力及注入了强心剂。
（三）举办数电业务培训班。为落实好全面数字化的电子发票（简称“数电票”）工作，鼓励和引导纳税人更好使用“数电票”，提升纳税人操作使用的便捷性和满意度，临高县税务局举办了3期数电票业务培训，邀请了200余名纳税人参加培训。第一税务分局骨干以新版电子税务局登录为切入点，从电子发票服务平台如何开票、如何用票等系统操作进行了讲解，并播放了“数电票”讲解视频。互动交流环节中，现场的财务人员提出了衔接过渡、发票红冲、发票额度调整等问题，授课骨干一一进行解答。
三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
（一）完善规范性文件制定程序。严格按照税收规范性文件制定管理办法，制定公布本单位的税收规范性文件。2023年临高县税务局未制定下发规范性文件。
（二）做好税务规范性文件清理工作。按照省税务局工作部署，积极落实税收规范性文件日常清理和集中清理机制。积极配合临高县市场监督管理局等相关部门做好规范性文件清理工作。
四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
健全依法行政领导小组、重大执法决定法制审核委员会、税收执法责任制领导小组等集体决策制度，坚持党委会议、局长专题会议、局务会议议事规则，把“三重一大”等重要事项和涉及纳税人切身权益或者对税收征管产生重大影响的事项纳入重大决策范围，为税务法治建设提供坚实保障。2023年，重大执法决定法制审核委员会共召开6次会议，集中谈论6家企业涉税相关事宜，作出了科学的部署和处置。税收执法责任制工作领导小组召开1次会议，对2023年第三轮政策落实风险应对和抽查工作相关情况进行了研究和部署。
五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
（一）全面深入行政执法“三项制度”工作。一是全面推行行政执法公示制度，2023年共公示信息52203条，涉及增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、非正常户认定、双定户核定、一般处罚公示等。二是全面推行行政执法过程全记录制度，进一步促进执法过程的规范公正文明，已将相关实地核查执法音像记录资料在综合业务平台进行电子归档。三是全面推行重大执法决定法制审核制度，2023年共组织重大执法决定法制审核7次，有力提升行政执法公信力，维护纳税人的合法权益。
（二）全面实行执法人员持证上岗和资格管理制度。严格按照“全面实行持证上岗和执法资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动”要求，全面落实执法人员持证上岗和资格管理制度。
（三）规范税收执法行为。严格执行税务总局和省税务局《关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》《国家税务总局海南省税务局关于发布<税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》等相关规定，准确把握使用“首违不罚”的条件，转变执法观念，做到执法宽严相济，人性执法、和谐执法，规范行使税务行政处罚裁量权，保护当事人合法权益。2023年，享受“首违不罚”的纳税人有346户次。
六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
为确保个人所得税综合所得汇算及各项重点工作推进期间办税服务厅平稳有序运行，积极应对可能出现的办税服务突发事件，有效引导纳税人的办税行为，临高县税务局研究制定《个人所得税综合所得汇算及重点工作阶段办税服务厅突发事件应急预案》，分别对人流量激增、排队等候时间过长；发生人员拥堵，出现秩序混乱；发生聚众滋事群体事件；纳税人现场投诉或发生纠纷；出现电力中断、网络中断或系统故障、数据问题业务受阻等问题；政策疑难问题突发事件；在高危疾病流行期间发现疑似病例等七种不同的情况税务处理做了进一步细化和完善，有效提高处理突发事件和应对负面舆情的能力。
七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
（一）认真执行行政机关负责人出庭应诉制度。2023年临高县税务局受理行政诉讼案件1宗，该案件进入二审程序后，纳税人主动撤诉。在开展行政诉讼时，按要求严格落实行政首长出庭行政应诉有关规定，该案件一审、二审阶段，临高县税务局党委书记、局长曾弘均按相关要求到庭参加庭审活动。
（二）重视解决税费服务诉求。将税费服务诉求和舆情分析办理工作的落实作为畅通沟通渠道的重要方面来抓，研究制定了临高县税务局《纳税缴费服务投诉暨舆情分析联席会议工作方案》，及时解决纳税人缴费人所想所盼，切实维护纳税人缴费人合法权益，不断提升纳税服务水平和质量。结合中秋国庆“两节”假期值班，建立“便民热线快响机制工作组”，由“一把手”通过海政通app实时督办，纳税服务股集中统筹，纳入全局各部门、各分局精干力量，坚持“标准不降、管理不松”原则贯穿工单签收、分派、核实、反馈等各环节，切实保障“两节”期间12345政务服务便民热线、12366纳税服务热线、征纳互动等工作有序运转，及时解决纳税人、缴费人诉求，积极营造和谐、有序的假期氛围。
八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开
充分发挥内审监督撬动作用和充分利用巡察问题反馈,做好监督再监督工作。对执法过错人员进行责任追究，倒逼权利规范运行，做到依法依规行使权利。配合省税务局开展好审计和现金税费不定期检查专项工作，促进工作更加规范运行，避免出现利用减税退税政策谋取私利。加强政府采购管理，落实采购的各项政策，规范政府采购行为，实施预算中的采购计划。加强事前审核、事中监督和事后监督，完善阳光采购的内部控制机制，采取有效措施，消除财务风险隐患。日常的物品采购也按照要求在税采网上进行购买。无政府失信行为发生。通过制作易拉宝宣传海报、led电子屏幕和税收宣传月活动加大税收政策的宣传力度，提高纳税人缴费人知晓度，做到公开为常态、不公开为例外。
九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
依托电子税务局、自然人电子税务局、海南税务码上办微信小程序、自助办税终端等渠道，大力推行“非接触式”办税，引导纳税人缴费人通过“网上办”“掌上办”“自助办”等方式办理日常业务，认真贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深化智慧税务建设，大力推广“电子税务局”使用，鼓励推行“非接触式”办税，积极铺开自助办税，实现线上、线下、自助“三融合”。聚焦企业网络化申报、电子化流转、无纸化退库。同时推出“容缺办”“直通办”“预约办”“错峰办”和一站式服务举措，进一步缩减办税时间。
十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制
（一）健全依法行政领导体制机制。临高县税务局坚决落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，成立由党委书记任组长，党委委员任副组长，各相关部门主要负责人为成员的全面依法行政领导小组，实现依法行政工作领导小组工作制度化运行。深入学习领会习近平法治思想，把习近平法治思想贯彻落实到法治政府建设全过程和各方面，将法制专题学习作为重要工作定期推进、抓实抓好。
（二）强化领导干部学法用法机制。督促全体工作人员参加学习兴税平台学习，做到在完成政治理论和党性教育学习的基础上，确保每人每年接受不少于60学时的业务知识和法律法规培训。
（三）开展宪法宣传周活动。紧扣“大力弘扬宪法精神，建设社会主义法治文化”主题，通过“专项活动 主题活动”方式进行。通过组织收看法治节目、建立固定宣传阵地、开展宪法宣誓活动和组织宪法知识考试等举措，对税务干部职工、纳税人缴费人进行法治宣传教育，促进全民学法、用法、守法，牢固树立法治思维，激励和教育干部职工筑牢政治忠诚、恪守宪法原则、忠实履行使命。
十一、亮点工作
（一）持续深入推进政治机关建设。临高县税务局荣获县直机关第一批“建设清廉机关、创建模范机关”示范点，临城税务分局党支部荣获县直机关第一批“党支部标准化规范化建设示范点”。全年共获得省部级以上荣誉称号1个，工会书屋获得2023年“全国工会职工书屋示范点”。
（二）大兴调查研究转作风出实效。全年共形成工作专报5篇，获得省税务局分管领导和县委县政府主要领导的肯定性批示6次。上报以税咨政信息20条，被税务总局采用3条，被省税务局采用5条。
（三）新闻宣传工作取得新突破。2023年在省级以上新闻媒体宣传报道相关工作16次，临高装配式建筑产业被中国税务报等新闻媒体所关注，《临高：装配式建筑集聚发展》获得2023年“海南税务好新闻”通讯类优秀奖。
十二、存在问题及下一步工作计划
（一）存在问题：一是个别税务人员对税收法律、法规的把握还不够准确，执法规范性还有待进一步提高。二是税务人员行政复议应诉水平有待提高；三是部分纳税人缴费人依法诚信纳税缴费的意识还不够强，税法遵从度还不够高，易出现纳税缴费争议。
（二）下一步工作计划：一是全面落实“三项制度”，提高税收执法效能。持续推进“三项制度”信息化建设，确保执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询。同时，进一步落实好税收执法音像记录工作，根据《税收执法音像记录装备配备使用管理办法》中明确的13种征管情形，将执法记录仪的使用贯彻到重点税收事项中，确保执法行为规范透明，有效还原真相，切实维护纳税人、缴费人的合法权益。二是狠抓业务学习促成效。紧盯业务学习不懈怠，利用好学习兴税平台、知识讲座、研税学堂等平台，开展学习新修订的行政复议法和其他法律法规，更新法律知识、学习党的最新理论知识，研究复议案件，通过学习典型案件，集思广益，从事实认定、法律关系等方面对案件焦点进行分析，实质性化解行政复议，努力让纳税人缴费人在每一起行政复议案件的办理中感受到公平正义。三是加强宣传，鼓励诚信纳税。采用“广泛宣传 精准辅导”的方式，按照注重满足纳税人缴费人对税收知识、政策、法规的需要，在办税服务厅醒目位置设立电子屏滚动播放诚信宣传标语，在自助办税终端张贴信用宣传标语，宣传纳税信用相关知识和法规、联合奖惩案例，不断提高纳税人缴费人的法律意识和税法遵从度。
特此报告。
国家税务总局临高县税务局
2024年3月1日
